Огляд податкової системи Іспанії
Експати та інвестори в Іспанії сплачують податки на свій дохід та активи. Тільки іспанські чи по всьому світу – залежить від резидентського статусу. Ось як влаштована система:
Статус проживання. Ваші податкові зобов'язання в Іспанії залежать від Вашого статусу. Якщо ви проводите в Іспанії більше 183 днів протягом календарного року, ви вважаєтеся податковим резидентом та оподатковуєтеся на свій дохід та активи по всьому світу. Якщо ви проводите в Іспанії менше 183 днів, ви вважаєтеся нерезидентом і оподатковуєтеся лише на дохід, отриманий в Іспанії.
Види податків. Основними податками Іспанії є прибутковий податок, податку багатство, податку приріст капіталу і ПДВ. Як податковий резидент, ви повинні будете подавати щорічну податкову декларацію, повідомляючи про свої доходи та активи в Іспанії та за кордоном. Ви також можете оподатковуватись інші податки, такі як податок на майно або податок на спадщину.
Податкові ставки. Податкові ставки Іспанії варіюються залежно від виду оподатковуваного доходу чи активу. Наприклад, ставки прибуток від 19% до 45% для податкових резидентів, а нерезидентів застосовується фіксована ставка у вигляді 24%. Ставки податку на багатство варіюються від 0,2 до 3,5%, залежно від вартості ваших активів.
Податкові угоди. Іспанія має податкові угоди з багатьма країнами, щоб уникнути подвійного оподаткування. Якщо ви є резидентом країни, яка уклала угоду про уникнення подвійного оподаткування з Іспанією, ви можете вимагати податкові пільги або податкове відрахування у країні щодо податків, сплачених в Іспанії.
Планування податків. Експатам в Іспанії важливо ретельно планувати свої податки, щоб уникнути непередбачених податкових рахунків. Ви можете мати право на податкові відрахування на підставі різних особистих обставин. Завжди краще проконсультуватися з фахівцем із податків, щоб бути впевненим, що ви не порушуєте іспанське законодавство.
Таким чином, ваші податкові зобов'язання залежать від вашого резидентського статусу та типу доходів та активів. Важливо розуміти іспанську податкову систему та ретельно планувати свої податки, щоб уникнути несподіванок.
Податки на нерухомість
В Іспанії існує кілька видів податків на нерухомість, якими можуть оподатковуватись її власники. Які саме податки застосовуються, залежить від того, як використовується нерухомість та де вона знаходиться.
Податок на передачу власності. Цей податок оплачується покупцем під час купівлі нерухомості в Іспанії. Ставка залежить від регіону, де знаходиться нерухомість, і становить від 6% до 11%.
Податок на додану вартість (ПДВ). ПДВ застосовується для придбання нової нерухомості у забудовника або компанії. Стандартна ставка ПДВ в Іспанії – 21%, але в деяких випадках може застосовуватись знижена ставка у розмірі 10%.
Податок на майно (Impuesto sobre Bienes Inmuebles чи IBI). IBI - це державний податок, який щорічно стягується з власників нерухомістю. Ставка залежить від вартості майна і може змінюватись від 0,4% до 1,1%.
Податок приріст капіталу. Під час продажу нерухомості в Іспанії продавець повинен сплачувати податок на приріст капіталу з прибутку, отриманого від продажу. Ставка податку приріст капіталу становить 19% для нерезидентів і від 19% до 23% для резидентів залежно від суми приросту.
Податок багатство. Податок на багатство - це податок на чисту вартість активів фізичних осіб, включаючи нерухомість (подробиці нижче).
Податок з доходу від оренди. Якщо ви здаєте свою нерухомість в Іспанії в оренду, ви повинні сплачувати податок на отриманий дохід. Ставка податку залежить від суми доходу від оренди та становить від 19% до 47%.
Важливо відзначити, що податкові ставки і правила можуть відрізнятися залежно від регіону, де знаходиться нерухомість.
У мене є 2-кімнатна квартира в Барселоні вартістю €500 000, яку я здаю за €1500 на місяць. Скільки податків я платитиму?
Ви повинні будете сплачувати прибутковий податок із доходу від оренди. Якщо ви є податковим резидентом Іспанії, ставка податку на прибуток від оренди становить від 19% до 47%. Оподаткова база доходу від оренди розраховується як загальний прибуток від оренди протягом року за вирахуванням будь-яких застосовних відрахувань. Застосовні відрахування можуть включати витрати, пов'язані зі змістом майна, податки на майно, страхові внески та виплати відсотків за іпотекою.
За умови, що у вас немає дозволених відрахувань, ваш річний прибуток від оренди складе €18 000 (€1 500 x 12 місяців). Сума прибуткового податку, яку вам потрібно буде сплатити, буде залежати від загального доходу та застосовної податкової ставки.
Припустимо, ваш річний дохід, крім доходу від оренди, становить €100 000. Тоді ваш загальний оподатковуваний дохід – €118 000 євро (€100 000 + €18 000).
У 2023 році ставки податку на прибуток в Іспанії:
- До €12 45: 19%
- €12 451 - €20 200: 24%
- €20 201 - €35 200: 30%
- €35 201 - €60 000: 37%
- €60 001 - €300 000: 45%
- Більше €300 000: 47%
Виходить, ваші податкові зобов'язання з прибуткового податку становитимуть:
- 19% на перші €12450 = €2365,50.
- 24% у сумі від €12 451 до €20 200 = €1 389,60
- 30% у сумі від €20 201 до €35 200 = €4 794,90
- 37% у сумі від €35 201 до €60 000 = €8 993,35
- 45% на суму від €60 001 до €100 000 = €18 000
- Загальна річна сума прибуткового податку = €35,543.35
Пальма де Майорка, Іспанія: як вибрати район для життя?
Інші податки, про які треба знати експатам та інвесторам
Є кілька інших податків, які можуть знадобитися платити в Іспанії експатам та інвестору залежно від типу інвестицій та отриманого доходу. Ось деякі з основних податків, з якими вони можуть зіткнутися:
Податок із доходів корпорацій. Це податок на прибуток, отриманий компаніями в Іспанії. Стандартна ставка становить 25%, але існують певні відрахування та пільги, які можуть зменшити податкові зобов'язання.
Податок на дивіденди. Коли іспанська компанія виплачує дивіденди своїм акціонерам, вони мають сплачувати податок з отриманої суми. Ставка податку становить 19% для акціонерів-нерезидентів і може бути знижена відповідно до угод про уникнення подвійного оподаткування.
Податок приріст капіталу. Як згадувалося раніше, податок на приріст капіталу застосовується під час продажу нерухомості в Іспанії. Крім цього, податок застосовується і до інших інвестицій, таких як акції, облігації та взаємні фонди. Ставка податку для нерезидентів становить 19%, тоді як ставка для резидентів може змінюватись від 19% до 23% залежно від суми доходу.
Прибутковий податок з нерезидента (IRNR). Це податок на прибуток, отриманий нерезидентами в Іспанії, такий як прибуток від оренди, приріст капіталу та дивіденди. Ставка податку варіюється в залежності від виду доходу і може становити від 19 до 24%.
Податок на спадщину та дарування. При наслідуванні чи отриманні в дар майна чи активів в Іспанії бенефіціар має сплачувати податок. Ставка податку залежить від регіону, в якому знаходиться майно, та відносин між дарувальником та одержувачем.
Податкові закони та правила можуть змінюватись, а податкові зобов'язання – залежати від індивідуальних обставин інвестора. У разі сумнівів зверніться до місцевих податкових органів або до податкового експерта, щоб дізнатися, які саме податки можуть застосовуватися до ваших інвестицій в Іспанії.
Досі звучить складно? Запишіться на безкоштовну консультацію до фахівця, щоб розібратися у всьому
Скористайтеся кнопкою "Перезвоніть мені" у верхній частині цієї сторінки або зв'яжіться з нами через один з месенджерів: Telegram, WhatsApp.
Податок на багатство
Іспанський податок на багатство (Impuesto sobre el Patrimonio) - це податок на власний капітал фізичних осіб, що сплачується щорічно. Він застосовується до резидентів та нерезидентів з активами в Іспанії, чий власний капітал перевищує певний поріг.
Податок на багатство стягується із загальної вартості активів фізичної особи, включаючи нерухомість, банківські депозити, акції, облігації та інші фінансові вкладення за вирахуванням будь-яких непогашених боргів чи іпотечних кредитів. Ставка податку варіюється в залежності від вартості активів фізичної особи та регіону, де проживає платник податків.
Податок на багатство є прогресивним податком, а це означає, що чим більший стан людини, тим вища ставка податку, яку вона сплачуватиме. Ставка коливається від 0,2 до 3,5%, і існують певні пільги та відрахування, які можуть зменшити розмір платежу.
Пам'ятайте, що у всіх регіонах Іспанії діють однакові правила оподаткування майна, а деяких регіонах встановлено власні податкові ставки.
Новий тимчасовий податок солідарності
Це прямий податок, що доповнює податок на багатство та стягується із загального капіталу фізичних осіб, якщо його сума перевищує €3 000 000. Цим запровадженим восени 2022 року податком оподатковується не дохід, а на активи та володіння фізичної особи.
Ви повинні сплачувати тимчасовий податок солідарності, якщо ваш власний капітал перевищує €3 000 000 на 31 грудня кожного року, поки цей податковий захід продовжує діяти.
Без доказів спадкової передачі або втрати майна, влада вважатиме активи, які належали вам під час попереднього нарахування, частиною вашого власного капіталу.
Резиденти мають сплачувати цей податок на свої доходи та активи по всьому світу. Нерезиденти сплачують цей податок лише на свої активи в Іспанії.
Ставка податку залежить від розміру капіталу.
- Якщо ваш власний капітал
- від €3 000 000 до €5 000 000, ставка податку становитиме 1,7%
- від €5 000 000 до €10 000 000, ставка податку становитиме 2,1%
- від €10 000 000 ставка податку становитиме 3,5%
Читайте також: Новий тимчасовий податок солідарності в Іспанії
Як працює іспанська програма "Золотої візи"?
"Золота віза" – це дозвіл на проживання, який дозволяє інвесторам з країн, що не входять до ЄС, та їхнім сім'ям проживати в Іспанії протягом одного року. ВНЖ може продовжуватись кожні два роки за умови збереження інвестицій.
Щоб мати право на отримання "Золотої візи", інвестори мають відповідати певним критеріям:
- Інвестувати не менше €500 000 у нерухомість в Іспанії, або €1 млн. в рахунок державного боргу Іспанії, або €1 млн. в акції або депозити іспанських компаній.
- Інвестиції мають бути зроблені від імені інвестора або від імені юридичної особи, в якій інвестор володіє більшістю акцій.
- Інвестор не повинен мати судимостей, і йому не повинно бути заборонено в'їзд до Іспанії чи будь-якої іншої країни.
- Інвестор повинен мати державне або приватне медичне страхування в Іспанії.
Після того, як інвестор отримав "Золоту візу", він може жити та працювати в Іспанії та вільно подорожувати Шенгенською зоною. Через п'ять років резидентства інвестори можуть мати право претендувати на ПМП, а через 10 років – на іспанське громадянство за дотримання певних вимог.
Важливо розуміти, що "Золота віза" не робить інвестора автоматично податковим резидентом Іспанії, тому він, як і раніше, має сплачувати податки в країні, податковим резидентом якої є.
Іспанська "Золота віза" може бути особливо цікава тим, хто планував отримати дозвіл на проживання в ЄС саме через інвестиції і розглядав для цього програми Португалії, яку зараз згортають.
Читайте також: Програма "Золота віза Португалії" добігає кінця. Що тепер?
