Гид по налогам: Испания

Обзор налоговой системы Испании

Экспаты и инвесторы в Испании платят налоги на свой доход и активы. Только испанские или по всему миру – зависит от резидентского статуса. Вот, как устроена система:

Статус проживания. Ваши налоговые обязательства в Испании зависят от вашего статуса. Если вы проводите в Испании более 183 дней в течение календарного года, вы считаетесь налоговым резидентом и облагаетесь налогом на свой доход и активы по всему миру. Если вы проводите в Испании менее 183 дней, вы считаетесь нерезидентом и облагаетесь налогом только на доход, полученный в Испании.

Виды налогов. Основными налогами в Испании являются подоходный налог, налог на богатство, налог на прирост капитала и НДС. Как налоговый резидент, вы должны будете подавать ежегодную налоговую декларацию, сообщая о своих доходах и активах в Испании и за рубежом. Вы также можете облагаться другими налогами, такими как налог на имущество или налог на наследство.

Налоговые ставки. Налоговые ставки в Испании варьируются в зависимости от вида облагаемого налогом дохода или актива. Например, ставки налога на прибыль от 19% до 45% для налоговых резидентов, а для нерезидентов применяется фиксированная ставка в размере 24%. Ставки налога на богатство варьируются от 0,2% до 3,5%, в зависимости от стоимости ваших активов.

Налоговые соглашения. Испания имеет налоговые соглашения со многими странами, чтобы избежать двойного налогообложения. Если вы являетесь резидентом страны, заключившей соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией, вы можете потребовать налоговые льготы или налоговый вычет в своей стране в отношении налогов, уплаченных в Испании.

Планирование налогов. Экспатам в Испании важно тщательно планировать свои налоги, чтобы избежать непредвиденных налоговых счетов. Вы можете иметь право на налоговые вычеты на основании различных личных обстоятельств. Всегда лучше проконсультироваться со специалистом по налогам, чтобы быть уверенным, что вы не нарушаете испанское законодательство.

Таким образом, ваши налоговые обязательства зависят от вашего резидентского статуса и типа доходов и активов. Важно понимать испанскую налоговую систему и тщательно планировать свои налоги, чтобы избежать неожиданностей.

Налоги на недвижимость

В Испании существует несколько видов налогов на недвижимость, которыми могут облагаться ее владельцы. Какие именно налоги применяются, зависит от того, как используется недвижимость и где она находится.

Налог на передачу собственности. Этот налог оплачивается покупателем при покупке недвижимости в Испании. Ставка зависит от региона, в котором находится недвижимость, и составляет от 6% до 11%.

Налог на добавленную стоимость (НДС). НДС применяется при покупке новой недвижимости у застройщика или компании. Стандартная ставка НДС в Испании – 21%, но в некоторых случаях может применяться пониженная ставка в размере 10%.

Налог на имущество (Impuesto sobre Bienes Inmuebles или IBI). IBI — это муниципальный налог, ежегодно взимаемый с владельцев недвижимостью. Ставка зависит от стоимости имущества и может варьироваться от 0,4% до 1,1%.

Налог на прирост капитала. При продаже недвижимости в Испании продавец должен платить налог на прирост капитала с прибыли, полученной от продажи. Ставка налога на прирост капитала составляет 19% для нерезидентов и колеблется от 19% до 23% для резидентов в зависимости от суммы прироста.

Налог на богатство. Налог на богатство — это налог на чистую стоимость активов физических лиц, включая недвижимость (подробности ниже).

Налог на доход от аренды. Если вы сдаете свою недвижимость в Испании в аренду, вы должны платить налог на полученный доход. Ставка налога зависит от суммы дохода от аренды и составляет от 19% до 47%.

Важно отметить, что налоговые ставки и правила могут различаться в зависимости от региона, в котором находится недвижимость.

Вы должны будете платить подоходный налог с дохода от аренды. Если вы являетесь налоговым резидентом Испании, ставка налога на доход от аренды составляет от 19% до 47%. Налогооблагаемая база дохода от аренды рассчитывается как общий доход от аренды за год за вычетом любых применимых вычетов. Применимые вычеты могут включать расходы, связанные с содержанием имущества, налоги на имущество, страховые взносы и выплаты процентов по ипотеке.

При условии, что у вас нет разрешенных вычетов, ваш годовой доход от аренды составит €18 000 (€1 500 x 12 месяцев). Сумма подоходного налога, которую вам нужно будет заплатить, будет зависеть от вашего общего дохода и применимой налоговой ставки.

Предположим, ваш годовой доход, не считая дохода от аренды, составляет €100 000. Тогда ваш общий налогооблагаемый доход – €118 000 евро (€100 000 + €18 000).

В 2023 году ставки налога на прибыль в Испании следующие:

• До €12 45: 19%
• €12 451 — €20 200: 24%
• €20 201 — €35 200: 30%
• €35 201 — €60 000: 37%
• €60 001 — €300 000: 45%
• Более €300 000: 47%

Получается, ваши налоговые обязательства по подоходному налогу будут составлять:

• 19% на первые €12 450 = €2 365,50.
• 24% на сумму от €12 451 до €20 200 = €1 389,60
• 30% на сумму от €20 201 до €35 200 = €4 794,90
• 37% на сумму от €35 201 до €60 000 = €8 993,35

• 45% на сумму от €60 001 до €100 000 = €18 000
• Общая годовая сумма подоходного налога = €35 543,35

Пальма-де-Майорка, Испания: как выбрать район для жизни?

Другие налоги, о которых надо знать экспатам и инвесторам

Есть несколько других налогов, которые может потребоваться платить в Испании экспатам и инвестора в зависимости от типа инвестиций и полученного дохода. Вот некоторые из основных налогов, с которыми они могут столкнуться:

Налог с доходов корпораций. Это налог на прибыль, полученную компаниями в Испании. Стандартная ставка составляет 25%, но существуют определенные вычеты и льготы, которые могут уменьшить налоговые обязательства.

Налог на дивиденды. Когда испанская компания выплачивает дивиденды своим акционерам, они должны платить налог с полученной суммы. Ставка налога составляет 19% для акционеров-нерезидентов и может быть снижена в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения.

Налог на прирост капитала. Как упоминалось ранее, налог на прирост капитала применяется при продаже недвижимости в Испании. Кроме этого, налог применяется и к другим инвестициям, таким как акции, облигации и взаимные фонды. Ставка налога для нерезидентов составляет 19%, тогда как ставка для резидентов может варьироваться от 19% до 23% в зависимости от суммы дохода.

Подоходный налог нерезидента (IRNR). Это налог на доход, полученный нерезидентами в Испании, такой как доход от аренды, прирост капитала и дивиденды. Ставка налога варьируется в зависимости от вида дохода и может составлять от 19% до 24%.

Налог на наследство и дарение. При наследовании или получении в дар имущества или активов в Испании бенефициар должен платить налог. Ставка налога зависит от региона, в котором находится имущество, и отношений между дарителем и получателем.

Налоговые законы и правила могут меняться, а налоговые обязательства – зависеть от индивидуальных обстоятельств инвестора. В случае сомнений обратитесь в местные налоговые органы или к налоговому эксперту, чтобы узнать, какие налоги именно налоги могут применяться к вашим инвестициям в Испании.

Налог на богатство

Испанский налог на богатство (Impuesto sobre el Patrimonio) — это налог на собственный капитал физических лиц, который уплачивается ежегодно. Он применяется к резидентам и нерезидентам с активами в Испании, чей собственный капитал превышает определенный порог.

Налог на богатство взимается с общей стоимости активов физического лица, включая недвижимость, банковские депозиты, акции, облигации и другие финансовые вложения за вычетом любых непогашенных долгов или ипотечных кредитов. Ставка налога варьируется в зависимости от стоимости активов физического лица и региона, в котором проживает налогоплательщик.

Налог на богатство является прогрессивным налогом, а это означает, что чем больше состояние человека, тем выше ставка налога, которую он будет платить. Ставка колеблется от 0,2% до 3,5%, и существуют определенные льготы и вычеты, которые могут уменьшить размер платежа.

Помните, что не во всех регионах Испании действуют одинаковые правила налогообложения имущества, а в некоторых регионах установлены собственные налоговые ставки.

Новый временный налог солидарности

Это прямой налог, дополняющий налог на богатство и взимаемый с общего капитала физических лиц, если его сумма превышает €3 000 000. Этим введенным осенью 2022 года налогом облагается не доход, а на активы и владения физического лица.

Вы должны платить временный налог солидарности, если ваш собственный капитал превышает €3 000 000 на 31 декабря каждого года, пока эта налоговая мера продолжает действовать.

Без доказательств наследственной передачи или потери имущества, власти будут считать активы, которые принадлежали вам во время предыдущего начисления, частью вашего собственного капитала.

Резиденты должны платить этот налог на свои доходы и активы по всему миру. Нерезиденты выплачивают этот налог только на свои активы в Испании.

Ставка налога зависит от размера вашего капитала.

• Если ваш собственный капитал

• от €3 000 000 до €5 000 000, ставка налога составит 1,7%
• от €5 000 000 до €10 000 000, ставка налога составит 2,1%
• от €10 000 000 ставка налога составит 3,5%

Читайте также: Новый временный налог солидарности в Испании

Как работает испанская программа "Золотой визы"?

"Золотая виза" – это вид на жительство, который позволяет инвесторам из стран, не входящих в ЕС, и их семьям проживать в Испании в течение одного года. ВНЖ может продлеваться каждые два года при условии сохранения инвестиций.

Чтобы иметь право на получение "Золотой визы", инвесторы должны соответствовать определенным критериям:

• Инвестировать не менее €500 000 в недвижимость в Испании, или €1 млн в счет государственного долга Испании, или €1 млн в акции или депозиты испанских компаний.
• Инвестиции должны быть сделаны от имени инвестора или от имени юридического лица, в котором инвестор владеет большинством акций.
• Инвестор не должен иметь судимостей, и ему не должен быть запрещен въезд в Испанию или любую другую страну.
• Инвестор должен иметь государственную или частную медицинскую страховку в Испании.

После того, как инвестор получил "Золотую визу", он может жить и работать в Испании и свободно путешествовать по Шенгенской зоне. Через пять лет резидентства инвесторы могут иметь право претендовать на ПМЖ, а через 10 лет – на испанское гражданство при соблюдении определенных требований.

Важно понимать, что "Золотая виза" не делает инвестора автоматически налоговым резидентом Испании, поэтому он по-прежнему должен платить налоги в стране, налоговым резидентом которой является.

Испанская "Золотая виза" может быть особенна интересна тем, кто планировал получить вид на жительство в ЕС именно через инвестиции и рассматривал для этого программы Португалии, которую сейчас сворачивают.