С 1 января 2023 года в Испании действует новый Временный налог на солидарность для людей с состоянием более €3 000 000. Этот налог распространяется на всех, кто имеет активы в Испании, вне зависимости от налиция вида на жительство в этой стране.
Что это за налог?
Правительство классифицирует его как прямой налог, дополняющий налог на богатство и взимаемый с общего капитала физических лиц, если его сумма превышает €3 000 000. Этим налогом облагается не доход, а на активы и владения физического лица.
По данным властей, около 23 000 человек, или 0,1% налогоплательщиков Испании, будут платить новый налог, что принесет в бюджет страны около €1,5 млрд. Эти деньги будут направлены на финансовую поддержку наиболее уязвимых групп населения Испании.
Налог действует во всех регионах Испании?
На данный момент новый налог не распространяется на Страну Басков и Наварру. Однако следует ожидать, что власти этих автономных регионов также вскоре примут решение о введении налога солидарности на своих территориях.
Кто должен платить налог солидарности?
Вы должны платить временный налог солидарности, если ваш собственный капитал превышает €3 000 000 на 31 декабря каждого года, пока эта налоговая мера продолжает действовать.
Без доказательств наследственной передачи или потери имущества, власти будут считать активы, которые принадлежали вам во время предыдущего начисления, частью вашего собственного капитала.
Резиденты должны платить этот налог на свои доходы и активы по всему миру. Нерезиденты выплачивают этот налог только на свои активы в Испании.
Не забывайте, что нерезиденты также могут воспользоваться региональными льготами по налогу на имущество.
Есть ли исключения?
Налогом солидарности на богатство не облагаются некоторые активы, в том числе объекты исторического наследия, предметы искусства, антиквариат, работы художников, постоянное место жительства, права на экономическое содержание, связанные с системами социального обеспечения, а также предметы, затронутые экономической деятельностью.
Каковы налоговые ставки?
Ставка налога зависит от размера вашего капитала.
- Если ваш собственный капиталот €3 000 000 до €5 000 000, ставка налога составит 1,7%
- от €5 000 000 до €10 000 000, ставка налога составит 2,1%
- от €10 000 000 ставка налога составит 3,5%
Как определить свою налогооблагаемую и платежную базы?
Налогооблагаемая база — это стоимость вашего собственного капитала, которую государство определяет путем измерения разницы между вашими активами и обязательствами, включая долги, сборы и обременения, которые уменьшают стоимость ваших активов.
В случае наличия личных обязательств налоговая база может быть уменьшена на €700 000.
Как новый налог соотносится с уже существующим налогом на богатство?
Власти не разъяснили этот вопрос. По словам источников в правительстве, налог солидарности вычитается из налога на богатство. Это значит, что на практике новый налог будет взиматься только в тех регионах, где отменен или сокращен налог на богатство. Таким образом гарантируется, что налогоплательщики не будут дважды платить налог на одни и те же активы.
Марбелья: плюсы и минусы жизни в Испании
Какие вычеты можно применить?
Правительство установило, что вычет налогов, уплаченных за границей, применяется на тех же условиях, что и в статье 32 Закона 19/1991, в случае личного обязательства по уплате взносов.
Аналогичным образом, бонус, регулируемый статьей 33 Закона 19/1991, распространяется на активы или права в Сеуте и Мелилье, испанских анклавах, расположенных на северных берегах средиземноморского побережья Марокко.
Также можно вычесть квоту IP за оплаченный год.
Налог позиционируется как временный. Какой срок его действия?
Временный налог солидарности вступил в силу 1 января 2023 года, и правительство планирует сохранить его как минимум на два года. В конце этого периода пройдет оценка результатов, по итогам которой налог могут сохранить, отменить, или оставить только в отдельных регионах.
Есть ли другие важные налоговые изменения для инвесторов?
Новый налог на солидарность — не единственная мера, введенная властями Испании для реализации более прогрессивного налогообложения. Также планируется увеличить ставку подоходного налога с 26% до 27% для людей, зарабатывающих более €200 000 в год. Налог на прирост капитала для доходов свыше €300 000 увеличится с 26% до 28%.
Как устроена программа получения вида на жительство Испании за инвестиции?
Испания запустила свою "Золотую визу" в 2013 году. Программа получения испанского вида на жительство за инвестиции дает инвесторам и предпринимателям право жить, учиться и работать в Испании, если они сложат не менее €500 000 в недвижимость. Вы можете приобрести одну или несколько единиц инвестиционной собственности, чтобы достичь этой суммы. Цены на недвижимость в Испании в последние годы снизились, и это дает хороший потенциал для прироста капитала в будущем.
Первый ВНЖ выдается на один год. Затем его можно продлить на три года, а далее – каждые пять лет. Для продления нужно сохраняться свои инвестиции в Испании.
Продлевать вид на жительство по программе "Золотой визы" можно фактически не проживая в стране. Однако, чтобы в будущем претендовать на получение испанского гражданства, вы должны проводить там не менее девяти месяцев в год. Подать прошение о гражданстве можно после 10 лет непрерывного обладания видом на жительство.
Что делать, если я хочу получить гражданство ЕС в будущем, но не могу жить минимум 9 месяцев в году в одной стране?
Предположим, ваша работа или образ жизни не позволяют вам проводить почти весь год на одном месте. В таком случае стоит присмотреться к "Золотой визе" Португалии. Португальская программа единственная в Европе не требует, чтобы вы фактически проживали в стране, чтобы иметь возможность позже претендовать на получение гражданства. Чтобы иметь возможность подать прошение, в Португалии нужно проводить всего по семь дней в год в период действия ВНЖ. Претендовать на гражданство можно уже через пять лет, что вдвое меньше, чем в Испании.
Вот три самых популярных способа получить "Золотую визу" Португалии:
- Инвестиции в недвижимость в утвержденной зоне от €500 000
- Инвестиции в недвижимость, требующую восстановления, в утвержденной зоне за €350 000 (в случае если такой объект находится в регионе с низкой плотностью населения сумма минимальных инвестиций опускается до €280 000)
- Инвестиции в венчурные фонды от €500 000
Если вы заинтересованы в получении европейского гражданства, но не можете постоянно жить в Европе, обратите внимание на эти варианты.
