Португалія - дуже популярний напрямок для іноземних інвесторів завдяки своїй стабільній економіці, стратегічному розташуванню та вигідному податковому режиму. Для того, щоб залучити більше інвесторів з інших країн, португальський уряд запровадив низку податкових пільг і відрахувань, особливо у сфері інтелектуальної власності, досліджень і розробок (НДДКР) та інновацій. Отже, які пільги доступні для інвесторів у Португалії?
Податкові пільги для інтелектуальної власності
У Португалії є особливий податковий режим для прав інтелектуальної власності (ІВ), включно з патентами, товарними знаками, авторськими правами та іншими суміжними правами. Цей режим передбачає такі переваги:
- Знижена ставка податку в розмірі 10% для доходів, отриманих від прав інтелектуальної власності, розроблених або використовуваних у Португалії.
- Звільнення від податку на дохід, отриманий від прав інтелектуальної власності, розроблених або придбаних за межами Португалії, для осіб, які не є постійними резидентами.
- Режим patent box зі зниженою ставкою податку в розмірі 85% для кваліфікованого доходу від інтелектуальної власності, що застосовується до доходів, отриманих від інтелектуальної власності, розробленої або придбаної після 31 березня 2019 року.
Крім того, Португалія запровадила спеціальний податковий режим для нових резидентів (NHR), які отримують дохід від інтелектуальної власності. Цим режимом можуть скористатися іноземні фізичні особи, які стають резидентами Португалії для цілей оподаткування і не вважаються податковими резидентами країни основного місця проживання. У рамках NHR дохід, отриманий від інтелектуальної власності, не оподатковується в Португалії за умови, що ІВ була розроблена або придбана за її межами.
Податкові пільги для НДДКР та інновацій
Португалія впровадила кілька податкових пільг для компаній, що займаються НДДКР та інноваціями. Це має стимулювати компанії інвестувати в нові технології, продукти та послуги, а також розробляти інноваційні рішення, здатні підвищити конкурентоспроможність на світовому ринку.
Один із найзначніших податкових стимулів для НДДКР та інновацій - податковий кредит на дослідження і розробки (SIFIDE). Він покриває до 82,5% витрат компанії на дослідження та розробки в Португалії. Податковий кредит може бути використаний для зменшення корпоративних податкових зобов'язань або для отримання грошового повернення.
Португалія також надає податкові пільги компаніям, які інвестують у венчурні фонди, що фінансують інноваційні стартапи та підприємства малого і середнього бізнесу. Такі компанії отримують податковий кредит у розмірі до 25% від суми, інвестованої у венчурний фонд, а також звільнення від податку на приріст капіталу під час продажу акцій венчурного фонду.
Читайте також: Повний гід по податках у Португалії
Інші податкові пільги для інвесторів
Крім податкових пільг для ІВ, НДДКР та інновацій, Португалія також дає інвесторам й інші податкові пільги. Серед них:
- Знижена ставка корпоративного податку для компаній, що займаються експортною діяльністю
- Звільнення від податку на дивіденди, відсотки та роялті, що виплачуються нерезидентам
- Податкові відрахування для інвестицій у певні регіони Португалії, такі як Мадейра та Азорські острови
- Звільнення від податків для певних видів доходів, таких як приріст капіталу від продажу акцій португальських компаній
Давайте докладніше розглянемо податкові відрахування для інвесторів на островах, оскільки Мадейра вже давно є популярним місцем для вкладень у готельний бізнес, а Азорські острови наразі активно розвиваються і пропонують багато можливостей для інвестицій у сільське господарство, виноградарство та туризм.
Податкові відрахування для інвестицій на Мадейрі та Азорських островах
Мадейра та Азорські острови - два автономні регіони Португалії, розташовані в Атлантичному океані. Обидва мають унікальні характеристики, які роблять їх привабливими для інвестицій, як-от стратегічне розташування, природні ресурси та культурна спадщина. Для заохочення інвестицій у ці регіони уряд Португалії запровадив кілька податкових пільг, зокрема податкові відрахування для кваліфікованих інвестицій.
Ось деякі з основних особливостей цих податкових відрахувань:
Ставка податкового вирахування. Ставка податкового вирахування для кваліфікованих інвестицій на Мадейрі та Азорських островах становить 20%, що означає, що до 20% суми інвестиції може бути вирахувано з оподатковуваного доходу інвестора.
Сфера інвестицій. Щоб претендувати на податкове відрахування, потрібно інвестувати у сфери, визначені як пріоритетні для економічного розвитку на Мадейрі та Азорських островах. Сюди входять, серед іншого, туризм, поновлювані джерела енергії, сільське господарство, рибальство та індустрія культури.
Мінімальна сума інвестицій. Мінімальна сума інвестицій, необхідна для отримання податкового відрахування, залежить від сектора і регіону. На Мадейрі, наприклад, мінімальна сума інвестицій для туристичних проєктів становить €500 000, а для інших сфер - €75 000. На Азорських островах мінімальна сума інвестицій становить від €20 000 до €500 000 залежно від сектора і місця розташування.
Тривалість податкового вирахування. Податкове відрахування надається строком на п'ять років, починаючи з року, в якому зроблено інвестиції.
Процес подання заявки. Щоб отримати податкове відрахування, інвестор повинен подати прохання до регіонального податкового органу, надавши детальну інформацію про інвестиційний проєкт, зокрема про його економічний, соціальний та екологічний вплив на місцеве ком'юніті.
Крім податкових відрахувань, Мадейра й Азорські острови також пропонують інвесторам інші пільги, як-от знижені ставки корпоративного податку, спрощені адміністративні процедури та доступ до програм фінансування і підтримки.
Загалом податкові відрахування для інвестицій на Мадейрі та Азорських островах можуть стати привабливим стимулом для тих, хто хоче інвестувати в ці регіони та використовувати їхній унікальний потенціал. Однак важливо ретельно оцінити інвестиційний проєкт і дотримуватися юридичних вимог, щоб забезпечити право на податкове відрахування та максимізувати його переваги.
Португалія пропонує сприятливий податковий режим для інвесторів, особливо в галузі ІВ, НДДКР та інновацій. Податкові пільги, доступні інвесторам, можуть допомогти зменшити їхні податкові зобов'язання, збільшити дохід і підвищити їхню конкурентоспроможність на світовому ринку. Якщо ви плануєте інвестувати в Португалію, важливо розуміти, які податкові пільги вам доступні і як ви можете ними скористатися.
